2022年1月1日，IFRS9新金融工具会计准则正式实施！

近两日，多家金融机构发布关于旗下产品全面执行新金融工具相关会计准则的公告。

为什么实施？

为简化金融工具会计处理的复杂性，降低风险发生的可能性，金融工具会计准则开始进行改革，新的金融工具会计准则被制定并逐步完善。

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2014年，国际会计准则理事会发布了全新的金融工具会计准则，即《IFRS9——金融工具》（IFRS 9）。

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2017年，财政部修订并发布了新版的中国企业会计准则第22号，《金融工具确认和计量》。

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2020年，财政部、银保监会发布《关于进一步贯彻落实新金融工具相关会计准则的通知》的要求。明确适用资管新规的资产管理产品执行新金融工具相关会计准则的日期可以推迟至2022年1月1日。

这些资管产品受影响

受新规影响的资产管理类产品，包括：银行理财产品，信托产品，证券公司、证券公司子公司、基金管理公司、基金管理子公司、期货公司、期货公司子公司、保险资产管理机构、金融资产投资公司发行的资产管理产品。

新规实施后，资管产品管理人需严格遵循新会计准则的要求，进行会计科目改造、相关系统改造和升级，对其持有的各类金融工具进行分类、计量和减值，按照相关准则进行列报和信息披露，确保满足监管合规与日常业务管理。

新会计准则切换，让我来

针对新会计准则的调整对估值系统的影响，衡泰xAsset系统提供了一套完整的解决方案，对接上游估值系统改造后，衡泰xAsset系统可直接支持新会计准则的切换。

分类准则改造

根据新准则下的三种金融资产分类：以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产、公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，衡泰xAsset系统内的标准指标总盈亏考虑了减值损失，支持重新计算相应盈亏。

金融资产减值

IFRS9采用 “预期损失模式”，因此：估值表增加原币减值准备、本币减值准备两个减值准备字段以及原币折溢价、本币折溢价两个溢折价字段；损益接口数据新增投资收益_减值转回和投资收益_资产重估转回等核算科目；新增减值相关科目维护。

限额、报表调整

对所有涉及新会计准则分类&实际损益调整影响到的限额条目和个性化报表，系统都支持进行改造。

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目前，多家使用衡泰xAsset系统的机构已完成相关功能的改造，对未知风险能够进行更好的评估，有效降低了风险发生的可能性，并在新金融准则下顺利开展业务。